Как производится начисление зарплаты?

В Трудовом кодексе определяется, входит ли больничный в расчет отпускных в 2021 году: нет, не входит (ст. 121, 139 ТК РФ).

Временная нетрудоспособность входит в стаж работы, дающий права на отдых, оплачиваемый работодателем: дни болезни во время работы не увеличивают и не уменьшают положенный период ежегодного отдыха (ст. 121 ТК РФ).

Листок по беременности и родам

Начисление зарплаты, отпускных и больничных: как правильно начислить и не ошибиться в 2022 году

Но при исчислении компенсации, положенной к отпуску, оплаченные дни болезни не включаются.

Кроме того, в ПП РФ №922 от 24.12.2007 указано, влияет ли больничный на расчет отпускных, — нет, такие начисления не учитываются. В постановлении приведен порядок определения СДЗ — среднего заработка для этих выплат: период временной нетрудоспособности не включается (пп. «б» п. 5 ПП РФ №922).

Обоснование таково: при вычислении компенсации за отдых учитываются суммы начислений, непосредственно связанных с профессиональными обязанностями сотрудника (п. 2 ПП РФ №922). К ним относятся:

  • заработная плата;
  • доплаты, надбавки, компенсационные и стимулирующие выплаты;
  • премии, бонусы и иные поощрения.

Соцпособие по временной нетрудоспособности не относится к категории прямых вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей: расчет отпускных, если был больничный в расчетном периоде, проводят без него. Фактические дни болезни при исчислении компенсации по ежегодному отдыху тоже не учитываются.

В законодательных нормативах разъясняют, учитываются ли больничные при расчете отпускных в 2021 году: нет, не учитываются, и тип нетрудоспособности (болезнь, декрет) значения не имеет. Если сотрудница оформила листок по беременности и родам, выплаты по нему не включат в компенсацию отпуска.

Больничный по болезни работника

Аналогичная ситуация и с обычным листком нетрудоспособности. Болезнь, декрет учитываются в стаже, дающем права на отпуск (ст. 121 ТК РФ). А ПП РФ №922 нормирует, входит ли больничный в средний заработок при расчете отпускных, — нет, не входит. Денежную компенсацию для отдыха рассчитывают по среднедневному заработку.

Для определения среднего заработка берут зарплату, премии, доплаты и надбавки (ст. 139 ТК РФ). Страховое пособие по болезни не суммируют с трудовыми вознаграждениями: сотрудник фактически отсутствовал на работе, хотя и сохранял за собой должность.

Надо ли включать дни болезни в расчетный период

В ПП РФ №922 уточняется, вычитаются ли дни больничного при расчете отпуска, — да, период болезни исключается из вычислений (пп. «б» п. 5 положения №922). Расчетчику надлежит учитывать фактическую зарплату и фактически отработанный период за 12 месяцев до момента ежегодного отдыха (п. 4 положения №922).

Рассмотрим пошаговый алгоритм, как учитывается больничный при расчете отпускных с учетом норм ПП РФ №922.

Шаг 1. Исключите соцпособие из суммы дохода за предшествующие 12 месяцев.

Шаг 2. Рассчитайте отпуск по отработанному времени.

Начисление зарплаты, отпускных и больничных: как правильно начислить и не ошибиться в 2022 году

Шаг 3. Вычислите отдельно дни в каждом месяце, отработанном не полностью.

Начисление зарплаты, отпускных и больничных: как правильно начислить и не ошибиться в 2022 году

Шаг 4. Определите общее количество дней для исчисления отпускных.

Начисление зарплаты, отпускных и больничных: как правильно начислить и не ошибиться в 2022 году

Шаг 5. Рассчитайте средний заработок.

Начисление зарплаты, отпускных и больничных: как правильно начислить и не ошибиться в 2022 году

Итоговая компенсация равна произведению СДЗ и дней очередного оплачиваемого отпуска.

Как с января 2022 вырастут зарплата, больничные, отпускные и командировочные. МРОТс 2022 года

С 1 января 2022 года федеральный минимальный размер оплаты труда будет равен 13 617 руб. Об этом сообщил Минтруд.

Зарплата

Заработную плату работников всегда сравнивают с #МРОТ. Она за полностью отработанный месяц должна быть не меньше федерального МРОТ. Если зарплата вашего сотрудника ниже указанной суммы, то необходимо ее повысить — увеличить оклад или ввести какие-либо доплаты.

Но! При сравнении МРОТ и зарплаты, не забывайте учитывать стимулирующие и компенсационные выплаты, являющиеся составной частью зарплаты. В расчет не нужно включать: доплаты за сверхурочную работу, а также оплату за труд в выходные и праздники, доплату за вредные условия и районные коэффициенты. Это прописано в статье 133 ТК РФ.

Кроме того, налоговики рекомендуют опираться не только на федеральный МРОТ. Они также следят за средней зарплатой по отрасли. Есть риск получить «письмо счастья» от ФНС с просьбой повысить зарплату, т.к. именно она влияет на поступающие в казну страховые взносы.

Больничные листы

Новый МРОТ повлияет и на #расчет больничных. Это связано с тем, что #среднедневной заработоксотрудников не должен быть ниже величины, рассчитанной из МРОТ — 13617 руб.

#Пособие по временной нетрудоспособности за день не должно быть ниже нового МРОТ в расчете на месяц. Об этом сказано в пункте 6.1 статьи 14 Федерального закона № 255-ФЗ от 29.12.06. Если пособие за день окажется меньше минимального, начислять нужно сумму из МРОТ.

Рассмотрим не примере

  • Больничный с 11 по 16 января 2022г.
  • Начислено в 2021 г — 250 000 руб.
  • Начислено в 2020 г — 40 000 руб.
  • Страховой стаж 2 года
  • Рассчитаем сумму пособия:
Читайте также:  Как узнать код подчиненности ФСС?

Средний дневной заработок (250 000 руб. + 40 000 руб.)/730 дн. = 397,26 руб.

Сравниваем средний дневной заработок с минимальным (13617руб. х24мес/730 дн.=447,68 руб.)

397,26 руб.750 руб. Фактический заработок ниже заработка из МРОТ

Поэтому #командировочные (средний заработок) составят 851,06 руб. х 4дн. = 3404,24 руб.

В 2021г эта сумма составила бы 319.8руб

Учитываются ли отпускные при расчете больничного листа?

При расчете больничного листа учитываются отпускные? – вопрос, интересующий многих бухгалтеров-расчетчиков заработной платы. Как же происходит процесс начисления и от чего зависит размер оплаты периода нетрудоспособности рассмотрим в материале.

С 2021 года работодатель начисляет и выплачивает пособие только за первые 3 дня болезни. Остальные деньги работнику перечисяет ФСС напрямую. Подробнее см. здесь.

Расчет оплаты по листку нетрудоспособности (ОБ) базируется на нескольких показателях:

  • Среднедневная оплата труда (СДО);
  • Календарные дни болезни сотрудника (КДБ);
  • Страховой стаж больного в процентном выражении (СС).

Зная всю необходимую первичную информацию, производят расчет причитающихся к выплате сумм по больничному листу по следующей формуле:

  • ОБ = СДО × КДБ × СС

Количество дней нетрудоспособности подтверждает, оформленный по всем правилам, больничный лист штатного сотрудника. Сумма оплаты по листу нетрудоспособности зависит от длительности рабочего стажа:

Страховой стаж сотрудника Величина оплаты больничного (в процентах) от величины среднедневного заработка
От восьми лет и более 100
от пяти до восьми лет 80
до пяти лет 60

Закон «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ подробно разъясняет источники образования и способы вычисления размера среднедневной оплаты труда.

Из чего складывается среднедневной заработок?

  1. Трудовым законодательством сформулировано и закреплено клише расчета среднего заработка для пособий.
  2. СДО = СЗРВ / 730 дней,
  3. где СЗРВ — сумма фактической оплаты труда работника за все расчетное время.

В основании расчета определения среднедневного заработка входят все фактические начисления оплаты труда, облагаемые взносами в ФСС, за расчетный временной отрезок, равный двум календарным годам, предшествовавшим году наступления случая нетрудоспособности.

Определяя сумму оплаты за время болезни в 2021 году, следует учесть всю заработную плату, начисленную в 2019 и 2020 годах.

Для расчета оплаты периода нетрудоспособности принимается во внимание суммовое итоговое значение начисленной заработной платы в каждом календарном году расчетного времени в сумме, не превышающей предельное значение начисленной базы страховых взносов:

Расчетное календарное время, год Максимальное значение базы по начислению страховых взносов, руб.
2020 912 000
2019 865 000

Данные по суммам начисленной заработной платы за прошедшие годы предоставляются работником в справке по форме 182н.

Правила и требования оформления справки для расчета оплаты по листу нетрудоспособности (форма 182н) см. в материале «Справка для больничного с предыдущего места работы».

Как  рассчитать больничный, если работник не представил справку с предыдущего места работы, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в готовое решение.

Берутся ли отпускные в расчет больничного?

Ответ на интересующий многих вопрос: «Учитываются ли отпускные при расчете больничного?» дает российское законодательство.

В исчисление среднедневного заработка для больничного листа включаются все фактические выплаты за расчетный временной отрезок, из которых рассчитываются и уплачиваются взносы в ФСС РФ (согласно п. 2 ст. 14 Закона от 29.12.

2006 № 255-ФЗ и постановлению Правительства РФ «Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 15.06.2007 № 375).

Оплата отпуска облагается этими взносами. А значит, отпускные, начисленные и полученные в конкретный расчетный период, при расчете больничного принимаются для исчисления среднедневного заработка.

Расчет больничного, если был отпуск (пример)

Штатный сотрудник Емельянов А. А. сдал в экономическую службу организации больничный лист с отметкой периода нетрудоспособности с 6 по 20 февраля 2021 года (15 календарных дней). Страховой стаж работника на дату начала болезни 10 лет. В расчетном периоде Емельянову А. А. производились выплаты:

год Оклад, руб. Отпуск, руб. Итого
2019 605 000 55 000 660 000
2020 660 000 58 000 718 000

Начисления по больничному листу

№ п/п Содержание операции Показатели
1 Выплаты за временную нетрудоспособность проводятся в размере 100% (страховой стаж более 8 лет) 100%
2
  • Определяется база для расчета:
  • — за 2019 год равно 660 000 руб.
  • — за 2020 год равно 718 000 руб.

(Для расчета берется фактический размер начислений, т.к. он не превышает предельный уровень)    660 000 + 718 000 = 1 378 000

1 378 000 руб.
3 Находится среднедневной заработок 1 378 000 / 730 = 1 887,67 1 887,67 руб.
4 Пособие за время болезни начислено сотруднику в размере 1 887,67 руб. × 15 дней × 100% = 28 315,05 руб. 28 315,05 руб.

С правилами расчета оплаты по больничному листу можно ознакомиться в статье «Максимальный размер больничного листа в 2020 — 2021 годах».

Итоги

Все начисления, с которых выплачиваются страховые отчисления в ФСС РФ, включаются в подсчет среднего заработка, для выплаты пособия по временной нетрудоспособности. Поэтому и отпускные при расчете больничного обязательно принимаются к учету.

Входит ли больничный в расчет среднего заработка для отпуска, узнайте здесь.

Источники:

  • Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ
  • Постановление Правительства РФ от 15.06.2007 № 375

Шпаргалка по начислению зарплаты, отпускных и больничных

В общем случае заработную плату начисляют по окончании каждого месяца. Величина зарплаты — это сумма, которую человек заработал в данном месяце.

Выплачивать зарплату нужно не реже чем раз в полмесяца (статья 136 ТК РФ). Чтобы выполнить это требование, сумму за месяц необходимо разбить на две части. Первую часть выдать сотрудникам до окончания месяца, то есть авансом. Вторую часть — после окончания месяца, когда будет известна итоговая величина зарплаты.

Сроки выдачи аванса и зарплаты в ТК РФ не установлены. Но действует правило: выдать деньги необходимо не позднее 15-ти календарных дней с даты окончания периода, за который они начислены. Каждый работодатель вправе утвердить собственные даты.

Например, выплачивать аванс 25-го числа каждого месяца, а зарплату — 10-го числа месяца, следующего за отработанным. Главное, чтобы эти даты были зафиксированы внутренним нормативным документом (к примеру, приказом директора) и неукоснительно соблюдались.

Если день выплаты аванса или зарплаты приходится на выходной или праздник, то деньги необходимо выдать накануне. Что касается величины аванса, то она тоже не прописана в законе, и организации задают ее на свое усмотрение. На практике встречается два способа расчета аванса. Первый — взять месячный заработок сотрудника и умножить на 40% (можно на 30% или 50%).

Второй способ — вычислить точную сумму зарплаты за фактически отработанную первую половину месяца. Такой подход приветствуется чиновниками (письмо Роструда от 08.09.

06 № 1557-6), но не всегда применяется в жизни (подробнее о начислении аванса читайте в статье «Зарплата за первую половину месяца: как рассчитывать аванс и какие суммы из него удерживать»).

Когда рассчитывать и выплачивать отпускные и пособия по больничным листам

Если в течение месяца сотрудник ушел в отпуск, то бухгалтер обязан выдать отпускные не позднее, чем за три дня до начала отдыха (речь идет о календарных днях — письмо Минтруда от 30.07.14 № 1693-6-1).

Это значит, что в отличие от обычной зарплаты, отпускные необходимо рассчитать, не дожидаясь окончания месяца.

Времени для этого достаточно, ведь уведомить работника об отпуске нужно не позднее, чем за две недели до начала отдыха, и чаще всего именно в эти сроки оформляют и приказ об отпуске.

С пособием по больничному листу ситуация другая. Рассчитать и выплатить его можно вместе с заработной платой, то есть после завершения месяца, в котором сотрудник принес закрытый больничный в бухгалтерию.

Какая кадровая информация нужна бухгалтеру для начисления зарплаты

Чтобы правильно рассчитать зарплату работника за прошедший месяц, бухгалтер должен располагать следующими сведениями:

  • дата, с которой сотрудник приступил к работе (по вновь принятым сотрудникам);
  • система оплаты труда, установленная для сотрудника (в большинстве случаев — повременная или сдельная);
  • величина вознаграждения, установленного для сотрудника (размер оклада, тарифная ставка и проч.);
  • время, фактически отработанное в течение месяца (при повременной системе), либо объем произведенной продукции или оказанных услуг (при сдельной системе);
  • дата, с которой сотрудник прекратил работу (по уволенным сотрудникам).

Эта информация поступает в бухгалтерию из отдела кадров. Как правило, кадровики передают бухгалтерам ксерокопии приказов о приеме и увольнении, приказов на отпуск, трудовых договоров, штатного расписания и табели учета рабочего времени. Если в компании установлена программа для начисления заработной платы, то кадровики заносят в нее данные, а бухгалтерия на их основании производит расчеты.

Как рассчитать зарплату при окладной системе оплаты труда

Окладная система — это разновидность повременной системы оплаты труда. Она подразумевает, что в случае полностью отработанного месяца работник получает фиксированную сумму денег, то есть оклад. На таких условиях трудятся, как правило, офисные работники: руководители, администраторы, бухгалтеры и проч.

Если месяц отработан не полностью, то работнику выплачивают часть оклада, пропорциональную фактически отработанному времени.

Как рассчитать зарплату при тарифной системе оплаты труда

Тарифная система также относится к повременной системе оплаты труда.
Суть ее в том, чтобы оплачивать работнику количество фактически отработанных единиц времени (часов или дней), исходя из часового или дневного тарифа.

Чаще всего тарифная система используется при сменном графике работы. В этом случае нужно помнить, что согласно статье 154 ТК РФ за труд в ночное время, то есть с 22.00 до 6.00, полагается доплата минимум 20 %.

Кроме того, нужно помнить, что если смена пришлась на праздничный день (23 февраля, 1 мая и проч.), то оплату следует производить как минимум в двойном размере (ст. 153 ТК РФ)

Добавим, что при сменном графике работы часто применяют суммированный учет рабочего времени. Подробно о нем мы писали в статье «Суммированный учет рабочего времени: общие правила и отдельные тонкости».

Как рассчитать отпускные

При определении суммы отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск прежде всего необходимо вычислить среднедневную сумму заработка. Ее формула зависит от того, полностью ли отработан расчетный период, то есть 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска.

Если расчетный период отработан полностью, то среднедневной заработок равен зарплате, начисленной в течение расчетного периода, разделенной на 12 месяцев и на среднемесячное число календарных дней (оно равно 29,3).

Если расчетный период отработан не полностью, то зарплату, начисленную в течение расчетного периода, нужно разделить на некое число. Чтобы его найти, нужно количество полностью отработанных месяцев умножить на 29,3 и прибавить число календарных дней в не полностью отработанных месяцах.

Вычислив среднедневной заработок, умножаем его на количество календарных дней отпуска. В итоге получится сумма отпускных (или компенсации за неиспользованный отпуск), которая выдается на руки сотруднику.

Как рассчитать пособие по больничному листу

Здесь также нужно вычислить среднедневной заработок, однако алгоритм для его расчета будет иным, нежели в случае с отпускными.

Сначала следует посчитать так называемый средний заработок. В общем случае его определяют за два календарных года, предшествующих году начала болезни.

Так, если больничный выписан в 2021 году, то средний заработок считаем за 2020 и 2019 годы. В средний заработок входят все выплаты в пользу работника, на которые начислялись страховые взносы.

В частности, отпускные и квартальные премии попадают в средний заработок, а больничные и декретные — не попадают.

Затем нужно вычислить средний дневной заработок. Для этого взять средний заработок и разделить на 730. Полученную сумму умножить на процент, соответствующий страховому стажу. Если стаж 8 и более лет — на 100%.

Если стаж от 5 до 8 лет — на 80%. Если стаж менее 5 лет — на 60%. В итоге мы получим размер дневного пособия по временной нетрудоспособности. Его следует умножить на количество календарных дней болезни. Результатом этого умножения и будет итоговая величина пособия.

С апреля 2020 года действует правило. Если пособие по временной нетрудоспособности в расчете за полный календарный месяц менее МРОТ (12 130 руб.), то больничные выплачиваются в размере МРОТ за полный календарный месяц.

Тогда размер дневного пособия — это МРОТ, деленный на число календарных дней месяца, на который приходится болезнь. Общий размер выплаты — это дневное пособие, умноженное на число календарных дней болезни в каждом календарном месяце.

Если введен районный коэффициент, то МРОТ определяется с учетом такого коэффициента (подробнее см.: «Больничные в 2021 году: временный порядок расчета пособий сделали постоянным»).

Для пособий по беременности и родам предусмотрены свои особенности. Средний заработок считаем так, как описано выше, а вот средний дневной заработок — по-другому.

Разница в том, что средний заработок мы делим не на 730 дней, а на количество календарных дней в двух предыдущих годах за минусом дней, когда женщина была на больничном, в декретном отпуске, в отпуске по уходу за ребенком; а также дополнительных оплачиваемых выходных по уходу за детьми-инвалидами и дней, когда женщину освобождали от работы по законам РФ с полным или частичным сохранением зарплаты. Полученную сумму всегда умножаем на 100% вне зависимости от страхового стажа.

Как начислить и удержать налог на доходы физических лиц

Компании и предприниматели, выплачивающие зарплату своим сотрудникам, являются по отношению к ним налоговыми агентами. Это значит, что бухгалтер должен начислить НДФЛ на сумму зарплаты, удержать его из доходов сотрудника и перечислить в бюджет.

Налог начисляется не только на саму зарплату, но и на отпускные и на пособия по больничным листам (исключение составляют декретные пособия, которые освобождены от НДФЛ).

К тому же под налог подпадают выплаты в натуральной форме: обеды, участие в корпоративных мероприятиях и проч. Ставка налога на доходы физлиц в данном случае составляет 13%. Обратите внимание: величина удержанного НДФЛ не должна превышать 50% от суммы выплаты сотруднику.

Бухгалтерия обязана вести учет доходов и удержанного налога по каждому физическому лицу в специально разработанных налоговых регистрах (см. «Налоговые регистры: инструкция по применению»). Кроме того, бухгалтеры должны по требованию физических лиц выдавать им справки о доходах по утвержденной форме.

Налог, удержанный из зарплаты, нужно перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Исключение предусмотрено только для отпускных и больничных (в том числе по уходу за ребенком)— НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.

Также работодатель обязан представить в налоговую инспекцию сведения о доходах, выплаченных в предшествующем году. Для этого нужно не позднее 1 марта заполнить и сдать в инспекцию справки по форме 2-НДФЛ.

Если доходы получили 11 человек и более, отчитаться необходимо по интернету. Если 10 человек и менее — можно на бумаге (см.«В ФНС разъяснили, кто с 2020 года обязан отчитываться по НДФЛ и взносам через интернет»).

Кроме того, необходимо представлять ежеквартальную отчетность по налогу на доходы физических лиц по форме 6-НДФЛ .

Какие документы оформить при выдаче зарплаты

Статья 136 Трудового кодекса обязывает работодателей письменно извещать каждого работника обо всех начислениях и удержаниях, а также об итоговой сумме зарплаты, которую сотрудник получит на руки. Чтобы выполнить это требование, компании и предприниматели составляют и выдают работникам так называемые расчетные листки.

Форма такого листка не установлена, поэтому каждый работодатель разрабатывает ее самостоятельно. Главное, чтобы в бланке были поля для всей необходимой информации.

Помимо этого следует заполнить либо расчетно-платежную ведомость (можно использовать форму № Т-49), либо две другие ведомости: расчетную (можно по форме № Т-51) и платежную (можно по форме № Т-53).  В случае, когда зарплата перечисляется на карточки, нужна только расчетная ведомость.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector