Ранее налоговики выпустили письмо, в котором также утверждали, что декабрьская зарплата, выплаченная в январе, пойдет в 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года.
Годовую отчетность нельзя сдать без учета всех ФСБУ. Да и учетную политику 2023 без них не напишешь. Между тем, в нюансах ФСБУ «Аренда», «Запасы», «ОС», «Капвложения» и «Документооборот» путаются даже профи бухучета. Зачем вам лишние сложности? Вы долго его ждали и он готов — курс повышения квалификации «Клерка» по новым ФСБУ. Забирайте последние места прямо сейчас!
Но про аванс в том письме ничего не было сказано. Бухгалтеры гадали, как же быть с авансом. В итоге все доверились алгоритму 1С, где аванс суммируется с зарплатой и идет в 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года, а в декабре 2022 года дохода нет.
Теперь ФНС дала разъяснение, но бухгалтеры уже успели сдать 6-НДФЛ и справки за 2022 год, в которых нет аванса за декабрь.
Более того, программа не высчитывает НДФЛ с аванса за декабрь, который, по задумке ФНС, должен быть отражен в 6-НДФЛ за 2022 год.
В письме ФНС описала две ситуации. Смотрите в их в нашей таблице.
Ситуация № 1
Аванс выплачен в декабре, вторая часть выплачена 30.12.22
Ситуация № 2
Аванс выплачен 30.12.22, вторая часть зарплаты – 16.01.23. НДФЛ со всей зарплаты удержан при выплате второй части 16.01.23
Срок перечисления НДФЛ
09.01.2023
30.01.2023
Период отражения в разделе 1 формы 6-НДФЛ
2022 год
1 квартал 2023 года
Период отражения в разделе 2 формы 6-НДФЛ
2022 год
Аванс и НДФЛ с него – за 2022 год;
вторая часть зарплаты и НДФЛ с нее – за 1 квартал 2023 года
Загрузка...
