Аванс за декабрь надо отражать в 6-НДФЛ за 2022 год: новые разъяснения ФНС


Если аванс за декабрь выплачен в декабре, а зарплата за вторую половину месяца – в январе, то декабрьская зарплата частично войдет в 6-НДФЛ за 2022 год, частично – за 1 квартал 2023 года.

Такое разъяснение дает ФНС в письме от 11.01.2023 № ЗГ-3-11/125@.

Ранее налоговики выпустили письмо, в котором также утверждали, что декабрьская зарплата, выплаченная в январе, пойдет в 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года.

Годовую отчетность нельзя сдать без учета всех ФСБУ. Да и учетную политику 2023 без них не напишешь. Между тем, в нюансах ФСБУ «Аренда», «Запасы», «ОС», «Капвложения» и «Документооборот» путаются даже профи бухучета. Зачем вам лишние сложности? Вы долго его ждали и он готов — курс повышения квалификации «Клерка» по новым ФСБУ. Забирайте последние места прямо сейчас!

Но про аванс в том письме ничего не было сказано. Бухгалтеры гадали, как же быть с авансом. В итоге все доверились алгоритму 1С, где аванс суммируется с зарплатой и идет в 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года, а в декабре 2022 года дохода нет.

Теперь ФНС дала разъяснение, но бухгалтеры уже успели сдать 6-НДФЛ и справки за 2022 год, в которых нет аванса за декабрь.

Более того, программа не высчитывает НДФЛ с аванса за декабрь, который, по задумке ФНС, должен быть отражен в 6-НДФЛ за 2022 год.

В письме ФНС описала две ситуации. Смотрите в их в нашей таблице.

 

Ситуация № 1

Аванс выплачен в декабре, вторая часть выплачена 30.12.22

Ситуация № 2

Аванс выплачен 30.12.22, вторая часть зарплаты – 16.01.23. НДФЛ со всей зарплаты удержан при выплате второй части 16.01.23

Срок перечисления НДФЛ

09.01.2023

30.01.2023

Период отражения в разделе 1 формы 6-НДФЛ

2022 год

1 квартал 2023 года

Период отражения в разделе 2 формы 6-НДФЛ

2022 год

Аванс и НДФЛ с него – за 2022 год;

вторая часть зарплаты и НДФЛ с нее – за 1 квартал 2023 года

Период отражения в справках (бывших 2-НДФЛ)

2022 год

Аванс и НДФЛ с него – за 2022 год;

вторая часть зарплаты и НДФЛ с нее – за 2023 год

Читайте также:  Повышение кадастровой стоимости земли с 2023 года не приведет к увеличению земельного налога

 

Оценка статьи:
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд (нет голосов)
Загрузка...
Поделиться с друзьями:
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector